年度已计提未发放工资如何做账?
企业计提及发放工资相关分录如下:
1计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
注:计提工资未发,做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方,不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理,如下:
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
工资计提少了怎么办?
补提工资
借:管理费用
借:营业费用
借:生产成本
贷:应付工资
已辞职但不发工资的,冲销原计提分录中相应的金额。
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