中级会计职称,经济法基础,会计实务

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甲公司持有乙公司30％的股权，能够对乙公司施加重大影响。2016年度乙公司实现净利润8 000万元，当年6月20日，甲公司将成本为600万元的商品以1 000万元的价格出售给乙公司，乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计使用10年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司2016年度的个别财务报表中应确认对乙公司投资的投资收益为（　　）万元。

2023-05-07 17:54 841
甲公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2019年全年累计实现的利润总额为10 000万元。2019年发生以下经济业务：资料一：2019年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为300万元，减值测试后补提坏账准备200万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料二：2019年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用400万元（本期期初产品保修费用对应预计负债余额

2023-05-07 17:50 1626
商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债。（　）

2023-05-07 17:43 1091
确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，如果转回期间与当期相隔较长时，相关递延所得税资产应予以折现。（　）

2023-05-07 17:39 802
A公司年初递延所得税资产余额为100万元，递延所得税负债余额为50万元。当年可供出售金融资产公允价值上升200万元，当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得税税率为25％，则当年的所得税费用为（　　）万元，应交所得税金额为（　　）万元。

2023-05-07 17:36 969
下列交易或事项中，不产生暂时性差异的有（　）。

2023-05-07 17:32 810
甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。2018年度甲公司发生了以下事项：内部研发无形资产加计扣除100万元，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损 200万元，超标的招待费300万元，超标的广告业务宣传费400万元，可以结转以后年度的抵减税款 500万元。不考虑其他因素，则甲公司当年应确认的递延所得税资产为（　　）万元。

2023-05-07 17:29 986
甲公司2017年12月1日发行公允价值为1 300万元的股票作为对价吸收合并乙公司100％的股权，乙公司法人资格消失。甲公司与乙公司在此之前不存在关联方关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1 000万元。假定该项合并甲公司与乙公司原控股股东选择一般性税务处理，为应税合并。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，则甲公司购买日商誉的计税基础为（　　）万元。

2023-05-07 17:25 762
甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。2018年度甲公司发生了以下事项：持有的一项交易性金融资产当期公允价值下降100万元，支付税收滞纳金50万元，因产品质量保证确认预计负债200万元，固定资产计提减值300万元。不考虑其他因素，则甲公司当年应确认的递延所得税资产为（　　）万元。

2023-05-07 17:22 940
企业待执行合同变为亏损合同时，将预计亏损确认为预计负债。（　　）

2023-05-07 17:18 874
或有事项的结果具有不确定性，但一项经营事项预计将来会发生，则不属于或有事项。（　　）

2023-05-07 17:15 785
企业应在财务报表附注中披露所有的或有负债。（　　）

2023-05-07 17:12 893
或有事项符合负债确认条件时可以转化为负债。（　　）

2023-05-07 17:08 794
无形资产摊销属于或有事项。（　　）

2023-05-07 17:05 921
下列各项关于或有事项会计处理的表述中，正确的有（　　）。

2023-05-07 17:01 868

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