注册会计师CPA备考经验

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甲公司有关资料如下：（1）2021年当期发生研发支出1 000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2021年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（2）甲公司2021年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担

2023-03-03 16:32 665
下列有关确认递延所得税项目的表述，正确的有（　）。

2023-03-03 16:28 663
下列各项中，产生暂时性差异但是不需要确认递延所得税的有（　）。

2023-03-03 16:25 653
根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（　）。

2023-03-03 16:21 637
依据新企业会计准则的规定，下列有关所得税会计处理的表述中，正确的有（　）。

2023-03-03 16:18 657
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2023-03-03 16:16 637
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司向甲公司购入一批存货，价款500万元，货款尚未支付。至2011年12月31日，乙公司尚未支付上述货款。甲公司年底对此账款计提了10万元的坏账准备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，下列对甲公司2011年合并报表中与此货款相关的递延所得税的处理正确的有（　）。

2023-03-03 16:14 692
下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）。

2023-03-03 16:11 656
下列有关所得税处理的说法中，正确的有（　）。

2023-03-03 16:07 683
资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（　）。

2023-03-03 16:04 672
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2023-03-03 16:03 721
按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（　）。

2023-03-03 16:00 495
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2019年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2019年税前会计利润为1 000万元。2019年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年实际发生保修费用400万元，在2019年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2019年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲

2023-03-03 15:57 586
按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（　）。

2023-03-03 15:53 644
X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2013年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元，2014年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（　）万元。（税法和会计要求的处理是一致的）

2023-03-03 15:50 592

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