注册会计师CPA备考经验

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下列有关分析程序的说法中，错误的是（）

2023-04-08 11:28 844
下列有关询问程序的说法中，错误的是()

2023-04-08 11:25 848
下列审计程序中，不适用于细节测试的是()。

2023-04-08 11:21 1138
在公司生产销售A 、B 、C 三种产品．销售单价分别为100 元、200 元、250 元；预计销售量分别为120000件、80000件、40000 件；预计各产品的单位变动成本分别为60 元、140 元、140 元；预计固定成本总额为1000000 元。要求：（销量保留整数）

2023-04-08 11:18 1373
甲公司只生产一种 A 产品，为了更好地进行经营决策和目标控制，该公司财务经理正在使用2019 年相关数据进行本量利分析，有关资料如下：（1）2019 年销量为8000件，每件价格1000元。（2）生产A产品的专利技术需要从外部购买取得，甲公司每年除向技术转让方支付50万元的固定专利使用费外，还需按销售收入的10%支付变动专利使用费。（3）2019 年直接材料费用200 万元，均为变动成本。（4）2019年人工成本总额为180 万元，其中：生产工人采取计件工资制度。全年人工成本支出120 万元；管理人员

2023-04-08 11:15 1138
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表，审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下：（1）基于对甲公司及其环境的了解，A注册会计师发现管理层承受较高的盈利预期，拟重点关注以及应对相关负债及资产减值损失等的低估风险。（2）为查找未入账的负债，A注册会计师获取了期后收取、记录或支付的发票明细，评价费用是否被记录于正确的会计期间，并相应确定是否存在期末未入账负债，结果满意。（3）基于甲公司存在应付关联方的款项，A注册会计师了解了交易的商业理由，检查了发票、合同、协议及入库和运输单

2023-04-08 11:11 1317
A注册会计师是甲公司2020年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价：(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。(2)采购部门收到经批准的请购单后，由其职员S进行询价，职员M确定供应商，再由其职员P负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算

2023-04-08 11:08 892
A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：(1)客户的信用期由信用管理部门审核批准，如长期客户临时申请延长信用期，由销售部经理批准。(2)开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。(3)对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。(4)每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的3

2023-04-08 11:04 782
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。2017年2月3日A注册会计师对甲公司的库存现金进行监盘，为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天已通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，会计主管人员没有参加，由出纳全权负责，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额;

2023-04-08 11:01 843
ABC会计师事务所的注册会计师A和B接受委托，审计XYZ公司2010年度的财务报表。对相关内部控制进行了解和控制测试。A和B注册会计师发现以下情况：　（1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由处长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。　（2）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前

2023-04-08 10:58 767
ABC会计师事务所负责审计甲公司20×9年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：(1)甲公司在乙银行开立了一个用以缴纳税款的专门账户，除此以外，与乙银行没有其他业务关系。审计项目组认为，该账户的重大错报风险很低且余额不重大，未对该账户实施函证程序。(2)审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低，对甲公司20×9年11月30日的应收账款余额实施了函证程序，未发现差异。20x9年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分

2023-04-08 10:54 773
甲公司主要从事碳酸饮料的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表，A注册会计师是审计项目合伙人。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况，部分内容摘录如下：(1)审计项目组发现甲公司仓库有大批单独存放并标明规格、数量的存货，公司管理层说明这些存货属于母公司的，暂时代为保管，审计项目组将这些情况记录在审计工作底稿中。(2)针对甲公司产成品存货存放地点非常分散的特点，审计项目组从甲公司管理层获取了截至财务报表日存货库存有余额的存货存放地点清单，选取其中70%的存货存放地点进

2023-04-08 10:51 762
ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：（1）因被投资单位（联营企业）资不抵债，甲公司于2014年度对一项金额重大的长期股权投资全额计提减值准备。2015年末，该项投资及其减值准备余额未发生变化，审计项目组拟不实施进一步审计程序；（2）在识别甲公司管理层未向注册会计师披露的诉讼事项时，审计项目组根据管理层提供的诉讼事项清单，检查相关的文件记录，未发现明显异常；（3）甲公司营业收入的发生认定存在特别风险，相关控制在2014年度审计中经测试运行有效

2023-04-08 10:47 1143
针对企业内部控制审计，注册会计师应当在总体审计策略中体现的内容有()。

2023-04-08 10:44 926
针对企业内部控制审计，下列属于注册会计师具体审计计划内容的有()。

2023-04-08 10:41 896

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