注册会计师CPA备考经验

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位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权， 2016 年至2020 年经相关机构认定为高新技术企业， 2020 年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7 000 万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200 万元。当年增值税销项税额合计1 000 万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344 万元并进行了抵扣； 12 月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围）取得增值税

2023-04-08 13:49 1006
以下关于烟叶税的规定不正确的有( ）。

2023-04-08 13:46 928
甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年11 月9日支付烟叶收购价款80 万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

2023-04-08 13:43 983
纳税人收购烟叶，其烟叶税纳税地点规定正确的是（）。

2023-04-08 13:39 1217
某烟草公司 2022年1月8 日支付烟叶收购价款88 万元，另向烟农支付了价外补贴10 万元，该烟草公司1月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ )万元。

2023-04-08 13:36 1413
某玩具生产企业（增值税一般纳税人）注册资金1 000 万元， 2021 年销售收入5 500万元，销售成本2 600 万元，可以扣除的相关税金及附加500 万元，销售费用1 100万元，管理费用790 万元，财务费用410万元，投资损失26 万元，营业外支出100万元，账面利润为－26 万元。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料：（1）投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。（2）财务费用中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未

2023-04-08 13:33 793
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟（以下简称“卷烟”），该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55 元，最高不含税售价每标准条58 元。2021年10 月发生如下几笔业务：（1）从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30 万元、增值税税额3.9 万元；从某供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11.3 万元，未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。（2）进口一批烟丝，关税完税价格100 万元，关税税额5 万元。海关征收进口环节相关税金后放行并

2023-04-08 13:30 1168
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，产成品的成本中外购比例为70 % , 2021年9月发生以下业务：（1）从某工业企业外购高档香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，当月因管理不善意外遗洒15% ，为职工运动会制造气氛领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20% ，其余全部领用，用于生产高档化妆品。（2）从某小规模纳税人处购进5万元生产用标签，取得普通发票；从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10 万元、增值

2023-04-08 13:26 1286
某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人， 2021 年10月发生下列业务：（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99 万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46 万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10 万元，增值税1. 3 万元。（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1

2023-04-08 13:22 933
注册会计师报考条件及科目是什么

2023-04-08 13:21 1812
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2021 年5 月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50 000 元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3 052 元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140 000 元，本月生产领用价值90 000 元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4 142 元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（3）企业为修建职工食堂领用8 月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本70 00

2023-04-08 13:19 935
某食品加工厂（增值税一般纳税人） 2021年9月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10 吨，收购凭证上注明价款20 000 元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600 元，取得增值税专用发票。（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得小规模纳税人通过增值税发票管理系统自开的增值税专用发票，发票金额3 500 元。（3）将以前月份购入的10 吨玉米渣对外销售9 吨，取得不含税销售额25 200 元，将1 吨玉米渣无偿赠送给客户

2023-04-08 13:15 1445
某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2021 年5 月末留抵税额3 000 元，6 月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆自行车，百货大楼当月付清货款后，自行车厂给予了8% 的现金折扣。（2）向外地特约经销点销售500 辆自行车，当期销售自行车发出包装物收取押金56 500 元，本月没收逾期未收回的包装物押金47 460 元。（3）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计27 000 元；支付运输公司（一般纳税人）运费

2023-04-08 13:12 1392
不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税属于国际重复征税的（　）。

2023-04-08 13:09 930
根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有（）。

2023-04-08 13:05 938

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