送心意

梅老师

职称,注册会计师,税务师,中级会计师

2018-09-20 10:54

营改增后劳务派遣开具增值税普通发票,适用5%的“征收率”。 
 
一般纳税人提供劳务派遣服务,可按照有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税。 
 
也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 
 
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可按有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税; 也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用。 
 
扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

四毛呀 追问

2018-09-20 11:04

一般纳税人是5%的差额征收率吗?

梅老师 解答

2018-09-20 11:05

一般纳税人是按6%征税的,因为对方要抵扣,如果不抵扣,是按5%开的。

四毛呀 追问

2018-09-20 11:21

现在我的挂靠公司要开469620.43元的增值税专票,找劳务公司开进项票,我算的税负是2.1%,那我大概要开多少劳务费呢?

梅老师 解答

2018-09-20 15:43

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营改增后劳务派遣开具增值税普通发票,适用5%的“征收率”。 一般纳税人提供劳务派遣服务,可按照有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税。 也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人提供劳务派遣服务,可按有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税; 也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用。 扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2018-09-20 10:54:14
不可以哦。劳务派遣企业从事劳务派遣业务取得的收入应按“服务业———其他服务业”税目征收营业税。
2016-01-11 14:28:42
那就全额按照所开专用发票注明税额缴纳了。
2019-03-18 11:21:55
无论是开专用发票还是普通发票 税款都是需要确认的
2016-07-21 11:30:26
你好,同学。差额征税开普票,全额开了专票,可以进行抵扣。
2021-03-22 14:02:50
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