老师，我这边收到一笔招待用的住宿费专票，这张专票，已经认证了的，我这边做账，是先按照招待费业务，借：管理费-招待费，应交税费-进项税，贷，银行存款。然后再做一笔进项税转出的吗，借：管理费用-招待费（发票税额），贷：应交税费-进项税转出？

傻傻兔 追问

2018-10-29 15:02

老师，这张发票是才认证的，之前还没做过账的，难道不用进到费用里面去吗？只做税的？

小君老师 解答

2018-10-29 15:04

你好！没做过账可以做进管理费用里面。

傻傻兔 追问

2018-10-29 15:06

老师，那像我最开始说的那种做法，可以吗？先按照正常可以抵扣的来做，再做一笔进项税转出到费用里面的那笔，是么？

小君老师 解答

2018-10-29 15:08

你好！先做借：管理费用-XX  应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款/库存现金   然后再做：借：应交税费-应交增值税-进项税额 （负数 ）贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

傻傻兔 追问

2018-10-29 15:15

老师，既然是不能抵扣的，那为什么不把那部分不能抵扣的税额再还原到管理费用里面去呢？我不太懂，老师您说的第二笔分录，借进项税(负数)，那贷方是进项税转出在借方用正数体现？因为，如果有一个是负数，那另一个得是正数，才会平呀

小君老师 解答

2018-10-29 15:18

你好！本来这张发票你不认证就不会产生进项税额转出这个问题的。但是你已经认证了那只能做转出处理了。因为进项税金这个科目只能在借方，而进项税额转出这个科目只能在贷方。