上月进口增值税采集了，但没上传，这个月做账，增值税怎么做分录呀，下月我补抵扣分录又怎么做呀？

蝴蝶 追问

2019-01-16 20:30

是进口关税，没认证

蝴蝶 追问

2019-01-16 20:31

只是采集了

吴少琴老师 解答

2019-01-16 20:35

没认证做待认证进项，认证抵扣的时候借应交税费增值税进项 贷应交税费增值税-待认证进项

蝴蝶 追问

2019-01-16 20:53

不是进口的增值税也是这样做凭证吗？

吴少琴老师 解答

2019-01-16 20:56

只要是进项抵扣的都可以这么做

蝴蝶 追问

2019-01-16 21:03

那税控盘分录怎么做

吴少琴老师 解答

2019-01-16 21:04

金税盘和报税盘共820元的账务处理： 
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时）， 
  借：管理费用820 
    贷：银行存款/现金820 
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）820 
借：管理费用-820 
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。 
服务费330元的账务处理： 
支付技术维护费时， 
  借：管理费用     330 
    贷：银行存款/现金     330 
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）     330 
借：管理费用  -330

蝴蝶 追问

2019-01-16 21:06

那减免税款账户余额怎么转？

蝴蝶 追问

2019-01-16 21:12

进项税月末结转吗

吴少琴老师 解答

2019-01-16 21:15

分情况的 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
           贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
           贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
           借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
           贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
 
1）  如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2）  如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
等下月实际缴纳时： 
       借 应交税费——未交增值税  
       贷 银行存款