这个月购了好几次材料，款已付，货未到，发票也未到，在付款时，我凭借付款回单和合同做会计分录，借:预付账款贷:银行存款这样处理对不对?(2)后面在本月底，有些购材料款项的发票回来了，那么发票回来的这几笔款项如何处理呢？

佟老师

职称：税务师,中级会计师

2019-01-31 09:39

你好，就是先做预付处理，回来发票时
借;原材料
进项税额
贷：预付账款
每回来一张冲一次预付款

Sunshineone 追问

2019-01-31 09:53

老师，所有购买的材料，都是在月初和月中的时候，我是在付款时:凭借付款回单和合同，做:
借:预付账款
贷:银行存款
但到本月底有以下几种情况如何处理呢？
(1)中途:货已到，但发票未到
(2)月底了:货未到，发票也未到
(3)月底了:货到，发票也到

佟老师解答

2019-01-31 09:58

(1)中途:货已到，但发票未到
暂估入库
借：原材料
贷：预付账款
(2)月底了:货未到，发票也未到
不用处理
(3)月底了:货到，发票也到
直接做购入处理
借：原材料
进项税额
贷：预付账款

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:02

我们是规模纳税人，不是一般纳税人，也是借:原材料
进项税额
贷:预付账款
吗?

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:03

我们是小规模纳税人，不是一般纳税人，也是借:原材料
进项税额
贷:预付账款
吗?

佟老师解答

2019-01-31 10:03

那就没有进项税额
借:原材料

贷:预付账款

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:06

如果后面回来的发票与暂估价值有差额，怎么处理呢？

佟老师解答

2019-01-31 10:07

你就把暂估冲掉，按照发票金额做就可以了

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:09

那如何写分录呢

佟老师解答

2019-01-31 10:16

就是按照分录
暂估入库
借：原材料
贷：预付账款
冲暂估入库
借：原材料
贷：预付账款
发票
借：原材料
进项税额
贷：预付账款

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:19

冲暂估入库的分录不对吧？

佟老师解答

2019-01-31 10:20

冲暂估入库用红字，分录一样

Sunshineone 追问

2019-01-31 10:29

到了月底，货到，发票未到的时候，就凭借入库单做分录:借:原材料-暂估
                     贷:预付账款
如果下个月发票到了时，就先做冲暂估入库分录，然后凭借发票做分录:
借:原材料
     进项
贷:预付账款
如果到月底发票回来了，就直接凭借入库单和发票做分录:
借:原材料
    进项税额
贷:预付账款
是吗？

佟老师解答

2019-01-31 10:31

对，就是这样处理的

Sunshineone 追问

2019-01-31 11:16

老师，我们企业刚成立不久，从事先研发产品，然后再生产，现在正在研发初步阶段，技术部人员产生的工资，餐费，快递费，油费怎么处理呢？

佟老师解答

2019-01-31 11:17

借：研发支出-费用化支出-工资、油费
餐费：哪个方面的餐费

Sunshineone 追问

2019-01-31 11:20

就是加班时就餐的费用