季末资产总额是不是3月末的资产总额，那季初资产总额呢？填的是几月份的？

kaylee 追问

2019-04-09 11:00

为啥是6月份?我现在做的是19年的第一季度的企业所得税表

张艳老师 解答

2019-04-09 11:06

抱歉，这个问题回复错了，是另外一个同学的问题。 
您的问题回复 
季末资产总额是3月末的资产总额，季初资产总额去年12月末资产负债表的资产总额的数字。

kaylee 追问

2019-04-09 11:27

好的，老师还想问下如果18年12月份的差旅费，在19年1月份报销是不是要做以前年度损益调整科目?那这个费用在18年汇算清缴需要加入管理费用差旅费吗？

张艳老师 解答

2019-04-09 11:32

一般实务中是这样掌握的，对于12月份的差旅费是可以计入2019年1月份的帐中报销核算的。

kaylee 追问

2019-04-09 12:05

那就可以不用以前年度调整科目?直接计入费用?如果做了以前年度损益调整科目呢？那汇算清缴时需要调整吗？

张艳老师 解答

2019-04-09 13:03

如果您直接在2019年1月份报销的话，就不涉及汇算清缴的事情了。

kaylee 追问

2019-04-09 22:22

一月份做了以前年度损益调整，那这样需要在汇算清缴时调入吗？

张艳老师 解答

2019-04-09 22:42

这样的话，是需要参加汇算清缴的。

kaylee 追问

2019-04-10 14:28

那就是如果管理费用怎么，那做汇算需要填入期间费用那张表的管理费用?汇算清缴管理费用调了，那年财务报表利润表的管理费用需要调入吗？

张艳老师 解答

2019-04-10 14:34

1、是的，要填写期间费用明细表管理费用项目的 
2、需要注意的是，所得税汇算清缴纳税调整是调表不调账的，不用做账务处理的。

kaylee 追问

2019-04-10 14:37

第2点不太明白，什么叫不用调账？1月份已经做了以前年度损益调整科目。那意思是不用做调年财务报表的管理费用吗？只调汇算清缴的期间费用管理费用吗？

张艳老师 解答

2019-04-10 14:41

上面的意思是做所得税汇算清缴纳税调整，只是在申报表中完成，不需要做账务处理的。您1月份做以前年度损益调整分录，这个是应该做的，这个不是纳税调整事项的。

kaylee 追问

2019-04-10 14:44

哦，懂了。那还需要调整那个年度财务报表的利润表里面的管理费用就是2018年1月1日到2018年12月31日那个财务报表吗？如果调的话跟第四季度报表利润不一样了。

张艳老师 解答

2019-04-10 14:48

是的，涉及纳税调整的项目当然是需要调整的了。