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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-11-19 15:13

那这个是和主营直接相关成本么，那你们这个没有退税么，征税率-退税率这个差额是结转到主营业务成本下面

淡淡的舞蹈 追问

2019-11-19 15:32

我是想问，生产企业，购进时税额借应交增值税-待抵扣税款100元，那么发票认证后可以直接结转借：应交增值税-出口退税100元  贷：应交增值税-待抵扣税款100，这样可以吗

maize老师 解答

2019-11-19 15:36

不是，你认证做借进项税额 贷待认证进项税额，不是待抵扣

淡淡的舞蹈 追问

2019-11-19 15:41

进：应交增值税-待认证进项税额100，认证后借：应交增值税-出口退税100  货：应交增值税-待认证税额100，这样可以吗，生产企业的？

淡淡的舞蹈 追问

2019-11-19 15:43

用不用待认证先转入进项税额，进项税额再转到出口退税呢

maize老师 解答

2019-11-19 15:47

不是认证是先做进项税额，

淡淡的舞蹈 追问

2019-11-19 15:49

老师说完整好吗，把购进到认证结转写个分录

maize老师 解答

2019-11-19 15:53

1.外购做借原材料 应交税费-待认证进项税额 贷应付账款 认证做借进项税额 贷待认证进项税额，出口做借应收账款 贷主营业务收入，不得免征和抵扣进项税额 借主营业务成本贷进项税额转出

淡淡的舞蹈 追问

2019-11-19 15:57

那这个进项税额可以转到出口退税科目吗，这样进项税额就没累计余额，即，借：应交增值税-出口退税100
贷：应交增值税-进项税额100

maize老师 解答

2019-11-19 15:58

你们这个征税率和退税率没有差额么

淡淡的舞蹈 追问

2019-11-19 16:12

你不用考虑差额，可以这么结转么

maize老师 解答

2019-11-19 16:14

最后是借应收出口退税款 贷应税费-应交增值税出口退税

淡淡的舞蹈 追问

2019-11-19 16:39

我就是要把进项税额结平阿

maize老师 解答

2019-11-19 16:51

那后续做借进项税额转出，贷转出未交增值税，借转出未交增值税 贷进项税额就可以

淡淡的舞蹈 追问

2019-11-19 16:53

纯出口没增值税的可以这么结转？

maize老师 解答

2019-11-19 16:53

你有进项啊，有增值税明细就按下面这个结转

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那这个是和主营直接相关成本么，那你们这个没有退税么，征税率-退税率这个差额是结转到主营业务成本下面
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2020-10-28 11:23:51
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2022-03-22 12:50:57
是的，要转出，　财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）：六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
2019-10-28 11:58:32
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2021-01-07 09:32:26
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