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送心意

江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2020-01-18 20:46

一、事业单位，计提工资提（按应发工资进行计提），会计分录是：
借：事业支出（工资应发额 ）    10000
贷：应付职工薪酬——工资    10000
二、 发放时，扣减个人承担的社保才用零余额账户进行发放，分录是：
借：应付职工薪酬   10000
贷：零余额账户（工资实发额）    9000
贷：应交税费——应交个人所得税   200
贷：其他收入——代扣个人社保   800
二、支付个人所得税时，分录是：
借：应交税费——应交个人所得税    200
贷：零余额账户200
四、支付社保费用时
借：事业支出——社保费    事业单位承担的社保部分
借：其他收入——社保费   200   个人承担的社保部分
贷：零余额账户     事业单位承担的社保+200（个人承担的社保部分）

受伤的野狼 追问

2020-01-18 20:51

但是老师，我们有一项社保，医保，个人和单位支付部分都是从基本户支出的，也就是说社保里既有葱零余额里支出的，也有从基本户支出的，这个怎么记账呢？

受伤的野狼 追问

2020-01-18 20:51

从

受伤的野狼 追问

2020-01-18 20:53

我们的事业支出都只体现零余额的支出额，不体现基本户的

江老师 解答

2020-01-18 20:53

那就是支出的事项，你看是零余额账户出的计入零余额账户支出账，如果是基本户出的，计入基本户支出账
这样将贷方分录改一下，就可以了。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 20:58

老师，是这样的，我们单位左右事业支出都是只体现零余额，基本户如果支出，借方不能有事业支出，因为对账是零余额和事业支出对得上才行，现在等于事业支出多于零余额实际支出数，就是因为医保是从基本户划走的

受伤的野狼 追问

2020-01-18 20:59

是所有，不是左右哈

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:00

所以对不上账，我不知道如何调整，因为工资应发额记事业支出时是包含社保个人支付部分的

江老师 解答

2020-01-18 21:01

你说的就是拨款不足的事业单位，需要自己创收一部分，维护单位的收支平衡

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:04

不是，是全额拨款的事业单位。基本户里有以前年度由零余额转入的社保费用结余，本年度社保就直接从基本户划走医保了。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:05

但是医保个人支付部分又包含在事业支出里，所以我不知道怎样才能梳理开。

江老师 解答

2020-01-18 21:06

这样说，如果是拨款充裕的话，肯定是零余额账户收到多少，付多少，最后平账了。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:07

是啊，但是医保的钱用的是以前结余在基本户的，不是零余额没钱，是基本户还有可以用于社保的钱

江老师 解答

2020-01-18 21:10

那贷方账户，只能根据你说的付款账户进行账务处理，才能保证银行户的余额是一致的。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:13

请问该如何做分录呢？最后一次机会，求老师帮忙解答，肯定感谢您～就是事业支出里包含医保的话，医保又使用了基本户的钱，怎么做账才能使事业支出和零余额对上？

江老师 解答

2020-01-18 21:14

这个没有办法对上，因为付款账户操作错了。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:15

好吧，谢谢您

江老师 解答

2020-01-18 21:17

可以这样操作一下，本身应在零余额账户付款的，现在在基本户付款了，直接从零余额账户转同样的金额到基本户，这样再作为零余额账户的事业支出处理，就是这样调整，才能保证你的零余额账户与事业支出的金额一样。

只能这样告诉你了。

受伤的野狼 追问

2020-01-18 21:17

感谢

江老师 解答

2020-01-18 21:20

有不明白的问题再咨询

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一、事业单位，计提工资提（按应发工资进行计提），会计分录是： 借：事业支出（工资应发额 ） 10000 贷：应付职工薪酬——工资 10000 二、 发放时，扣减个人承担的社保才用零余额账户进行发放，分录是： 借：应付职工薪酬 10000 贷：零余额账户（工资实发额） 9000 贷：应交税费——应交个人所得税 200 贷：其他收入——代扣个人社保 800 二、支付个人所得税时，分录是： 借：应交税费——应交个人所得税 200 贷：零余额账户200 四、支付社保费用时 借：事业支出——社保费 事业单位承担的社保部分 借：其他收入——社保费 200 个人承担的社保部分 贷：零余额账户 事业单位承担的社保+200（个人承担的社保部分）
2020-01-18 20:46:07
你好，因为是直接支付方式就是这样做。
2019-05-30 09:57:17
应该是一样的核算工资薪金的
2017-09-05 15:30:29
你好，你的会计分录是对的
2021-07-30 05:34:51
“其他支出”科目处理
2017-08-20 12:47:05
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