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冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-04-03 21:21

你好
1、公司本期有什么重大筹资，合同是否合规，合同复印件存档；
2、公司有没有新增控股公司，股东会决议，等
3、公司非全资子公司有没有增资

悦~ 追问

2020-04-03 21:23

对期后事项进行审查呢？包括什么

悦~ 追问

2020-04-03 21:24

投资与筹资有没有其他实质性程序，比如函证，分析程序，重新计算这些等等

冉老师 解答

2020-04-03 21:24

你好，期后事项，一般是审查关联资金占用有没有解决，收入重大跨期的检查

悦~ 追问

2020-04-03 21:25

期后事项能不能举个例子

冉老师 解答

2020-04-03 21:27

你好，比如母公司将子公司卖了，但是子公司借款母公司的，在本期期后，就要审查这一款有没有还上

悦~ 追问

2020-04-03 21:28

其他实质性程序有没有

冉老师 解答

2020-04-03 21:28

你好，你说的那个实质性程序？

悦~ 追问

2020-04-03 21:37

函证

冉老师 解答

2020-04-03 21:39

函证一般是函往来，银行存款，如果存在重大股东，关联方占用资金的，也要函证的

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相关问题讨论
你好 1、公司本期有什么重大筹资，合同是否合规，合同复印件存档； 2、公司有没有新增控股公司，股东会决议，等 3、公司非全资子公司有没有增资
2020-04-03 21:21:48
你好，同学。检查风险取决于审计程序设，核查没有这么叫法的，表述不准确。
2022-05-21 10:12:42
1.商定程序业务执行的程序是与特定主体协商确定的。 　　注册会计师执行商定程序业务的前提是与特定主体协商需要执行哪些程序，以达到某一特定的目的。与审计业务的明显差别是，审计中执行的程序是由注册会计师按照审计准则的要求和职业判断确定的，为实现审计目标，注册会计师可以使用各种审计程序。而商定程序业务中执行的程序，是由注册会计师与特定主体协商确定的。 　　2.执行商定程序的对象是财务信息。 　　财务信息涉及的范围很广，通常包括特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等。特定财务数据通常包括财务报表特定项目、特定账户或特定账户的特定内容。特定财务数据可能直接出现在财务报表或其附注中，也可能是通过分析、累计、汇总等计算间接得出的，还可能直接取自会计记录。 　　3.注册会计师就执行的程序及其结果出具报告。 　　商定程序业务报告只报告所执行的商定程序及其结果，不发表任何鉴证意见。 　　由于商定程序业务不以提供保证为目的，不属于鉴证业务，本准则不对商定程序业务提出独立性要求；但如果业务约定书或委托目的对注册会计师的独立性提出要求，注册会计师应当从其规定。 　　如果注册会计师不具有独立性，应当在商定程序业务报告中说明这一事实。 　　执行商定程序时，注册会计师可采用以下方法：　　（一）检查；　　（二）监盘；　　（三）观察；　　（四）查询及函证；　（五）计算；　　（六）分析性程序
2020-04-12 08:28:44
你好，同学，这道题涉及到委托代理理论。公司管理层负责制报表，CPA负责审，预期使用者如股东等使用审过的报表。 审阅和审计一样，涉及到公司管理层，CPA ，股东等预期使用者三方。其中股东等预期使用者三方有挺多人没有审计审阅方面的知识，审计变审阅，不提及审计业务和已经执行程序是为了防误解
2021-12-06 20:46:51
同学您好：1、了解内部控制可以采取的审计程序包括：询问、观察、检查、穿行测试； 2、重新执行用于控制测试； 3、穿性测试运用于了解内部控制中，指注册会计师追踪交易在财务报告信息系统中处理过程。
2020-08-14 12:42:13
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