签合同时直接写明怎么计算佣金,按计算出来的佣金 问
你好,签合同比如注明按收款金额比例的多少作为佣金,账单就是对应的转款记录 答
老师,附件的分录,未交增值税需要转到贷方去吗? 问
您好,您的意思是计提增值税的意思吗? 答
老师,26题的C选项,郭老师讲的是冲减主营业务收入,答 问
同学你好,当期销售收入或者主营业务收入同一个意思的, 答
老师我咨询:在建工程领取的是本单位的产品 比如成 问
借工程施工240,贷库存商品240。 答
老师 您好 由于公司管理问题 出口货物分批发 问
1.梳理业务情况:首先,全面梳理涉及的业务情况,包括出口货物的发货时间、发票开具时间、合同执行情况等,确保对业务有清晰的认识。 2.确定调整原则:根据税务规定和会计准则,确定合理的收入确认原则。对于出口货物,通常应以货物所有权的转移和风险的转移为主要判断依据。 3.调整收入确认时间:根据确定的调整原则,重新确认每批货物的收入时间。如果之前的确认时间有误,需要进行调整。 4.编制调整分录:根据调整后的收入确认时间,编制相应的会计分录,对财务报表进行调整。这可能涉及到应收账款、销售收入、税金等科目的调整。 5.修改税务报表:在电子税务局中,找到对应的报表类型(如所得税季报等),选择需要修改的所属期,然后进行查询和更正操作。确保税务报表中的数据与调整后的财务报表保持一致。 6.提交申报:完成报表修改后,按照税务部门的要求进行提交申报。确保所有申报材料的准确性和完整性。 7.加强内部管理:针对此次问题,公司应加强内部管理,优化业务流程,确保出口货物的发货、开票和收入确认等环节能够有序、准确地进行。 答
房地产企业新项目增值税账务处理会计分录大全
答: 随着营业税改征增值税的全面推开,房地产开发企业也纳入了增值税的管理。增值税区分一般计税方法和简易计税方法。本文结合现行房地产企业增值税相关政策及《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号),对房地产公司一般计税方法下增值税的日常会计核算分析如下: 一、预交增值税的会计处理。根据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定,一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在取得预收款的次月按照3%的预征率预缴增值税。计算方法为:应预缴税款=预收款÷(1%2B适用税率)×3%。 举例:某房地产开发企业的新项目,适用一般计税方法。2018年12月收到诚意金100.00万元、预收房款2,200.00万元。诚意金不预缴增值税,预收房款应预缴税款=2,200.00÷(1%2B10%)*3%=60.00万元,账务处理如下: (1)收到诚意金 借:银行存款100 贷:其他应付款100 (2)收到预收款 借:银行存款2,200 贷:预收账款2,200 (3)预缴增值税 借:应交税费-预交增值税60 贷:银行存款60 二、土地价款抵扣的会计处理。根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)的规定,房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。《财政部、国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第七条规定:向政府部门支付的土地价款,包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目,在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下:销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1%2B适用税率)。当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算:当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款。当期销售房地产项目建筑面积,是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。房地产项目可供销售建筑面积,是指房地产项目可以出售的总建筑面积,不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。 举例:假设上述房地产开发公司2019年4月5日房屋交付,则发生增值税纳税义务,应确认增值税应税收入价税合计8,720.00万元,销项税额=8,720.00÷(1%2B9%)*9%=720.00万元,按照已销售房地产项目建筑面积占房地产项目可供销售建筑面积的比例,假设计算本期应允许扣除的土地成本为2180.00万元,土地价款抵扣增值税金额=2180.00÷(1%2B9%)*9%=180.00万元,当月实际销项税额=720-180.00=540万元,认证应抵扣的进项税额为450.00万元,当月应交增值税=540.00-450.00=90万元,扣除已预缴增值税60万元,当月未交增值税余额=90.00-60.00=30万元。账务处理如下: 第一步:确认收入及销项税额 借:预收账款8,720 贷:主营业务收入8,000 应交税费-应交增值税-销项税额720 第二步:土地价款抵扣增值税 借:应交税费--应交增值税-销项税额抵减180 贷:主营业务成本180 第三步:转出当月未交增值税 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税90 贷:应交税费-未交增值税90 第四步:将预缴增值税转入未交增值税 借:应交税费-未交增值税60 贷:应交税费-预交增值税60 第五步:次月缴纳税金时 借:应交税费-未交增值税30 贷:银行存款30
1 房地产购买材料的账务处理分录是什么,2 房地产企业预缴的增值税,土增税,企业所得税的会计分录怎么做3 抵减土地价款的增值税的会计分录怎么做
答: 1.借:原材料 应交税费 贷:银行存款 2.应交税费-预缴增值税,土增税等 贷:银行存款 3.借:主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷:库存商品
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗?
答: 众所周知会计人如果要往上发展,是要不断考证的
房地产账务处理会计分录
答: 开发时土地成本,房屋建造成本和工地上的工人工资都计入开发成本。 借:开发成本(土地成本设置个2个科目), 贷:银行存款(或者其他)。 为开发而产生的人员工资会务费,办公费,差旅费,借款利息等放开发间接费用,会计分录类似开发成本。预售时: 借:银行存款, 贷:预收账款-(某某某)。 交付时确认收入: 借:预收账款, 贷:主营业务收入。 在销售差不多的时候(大概90%以上)将开发成本和开发间接费转入成本。 借:银行存款, 贷:其他应付款。