1.ABC公司为增值税一般纳税人,产品单位售价(不含税)100元,单位成本60元,税率13%。为迎接“双十一”活动,初步拟定以下促销方案: (1)原价销售,客户“买一送一”的方式促销; (2)在原价每件100元的基础上八折优惠促销; 要求:1.如果两种方案销售数量均为1000件(不包括送的数量),款项均已收到,请分别做出相应的会计账务处理,并分析两种方案对营业利润和利润总额的影响。 2. 作为该公司的财务会计人员,你将会对两种促销方案提出什么样的的专业分析和建议?
闪闪的美女
于2020-07-10 09:55 发布 624次浏览
- 送心意
刘之寒老师
职称: 税务师
2020-07-10 10:27
1、方案一:
借:银行存款 113000
贷:主营业务收入 100000 (1000*100)
应交税费-应交增值税(销项税额) 13000
借:主营业务成本 60000(1000*60)
贷:库存商品 60000
借:营业外支出 73000
贷:库存商品 60000
应交税费-应交增值税(销项税额) 13000
营业利润=100000-60000=40000,利润总额=40000-73000=-33000。
方案二:
借:银行存款 90400
贷:主营业务收入 80000 (1000*100*80%)
应交税费-应交增值税(销项税额) 10400
借:主营业务成本 60000(1000*60)
贷:库存商品 60000
营业利润=利润总额=80000-60000=20000。
2、方案一没有说明是否在同一张发票开具,故需视同销售缴纳增值税,减少利润总额。方案二直接打折,可抵减增值税,利润总额高于方案一。建议采用方案二。
相关问题讨论
1、方案一:
借:银行存款 113000
贷:主营业务收入 100000 (1000*100)
应交税费-应交增值税(销项税额) 13000
借:主营业务成本 60000(1000*60)
贷:库存商品 60000
借:营业外支出 73000
贷:库存商品 60000
应交税费-应交增值税(销项税额) 13000
营业利润=100000-60000=40000,利润总额=40000-73000=-33000。
方案二:
借:银行存款 90400
贷:主营业务收入 80000 (1000*100*80%)
应交税费-应交增值税(销项税额) 10400
借:主营业务成本 60000(1000*60)
贷:库存商品 60000
营业利润=利润总额=80000-60000=20000。
2、方案一没有说明是否在同一张发票开具,故需视同销售缴纳增值税,减少利润总额。方案二直接打折,可抵减增值税,利润总额高于方案一。建议采用方案二。
2020-07-10 10:27:01
你好,结转销项税额、进项税额
结转进项时 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时 借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时 借: 应交税费——未交增值税 贷:银行存款
2021-10-14 12:43:56
您好,您指的哪部分的处理?
2021-01-22 11:46:28
你好!
这是税法与会计的差异,做账按会计准则做账就可以了
2018-08-21 18:08:39
您好
如果进项大于销项
借:应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交税费——转出未交增值税
如果销项大于进项
借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
借: 应交税费——应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳税款后
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
2020-01-14 11:53:34
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