希望能给出具体解答过程
安详的小蝴蝶
于2020-07-17 09:18 发布 1507次浏览
- 送心意
刘之寒老师
职称: 税务师
2020-07-17 12:24
假设销售价格100元,则成本为32元(100*32%)。三种方案分别为:1、商业折扣(7折销售);2、实物折扣:满100元赠送价值30元的商品(成本为30*32%=9.6);3、满额返现:购物满100元,返还30元现金券。均为不含税价,增值税率13%,企业所得税率25%,城建税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%。
1、商业折扣
①增值税:
销项税额=100*70%*13%=9.1,进项税额=32*13%=4.16,应纳税额=9.1-4.16=4.94。
②附加税=4.94*(7%+3%+2%)=0.59。
③企业所得税:
利润额= 100*70%-32-0.59=37.41,应纳所得税额= 37.41*25%=9.35。
④税后净利润= 37.41-9.35=28.06。
2、实物折扣
①增值税:
销项税额=100*13%=13,进项税额=(32+9.6)*13%=5.41,应纳税额=13-5.41=7.59。
②附加税=7.59*(7%+3%+2%)=0.91。
③企业所得税:
利润额= 100-32-9.6-0.91=57.49,应纳所得税额= 57.49*25%=14.37。
④税后净利润= 57.49-14.37=43.12。
3、满额返现
①增值税:
销项税额=100*13%=13,进项税额=32*13%=4.16,应纳税额=13-4.16=8.84。
②附加税=8.84*(7%+3%+2%)=1.06。
③企业所得税:
利润额= 100-32-1.06-30=36.94,应纳所得税额= (36.94+30)*25%=16.74。
④税后净利润= 36.94-16.74=20.2。
三种方案中的实物折扣可以获得最大的税后净利,应选择该方案。
老师销售一批B高档化妆品,开具增值税专用票,金额33 问
你好,针对化妆品销售单位来说,取得了增值税专用发票,是可以抵扣高档化妆品的销项税额的 答
你好老师,我们公司是租村 的地建立厂房的,土地使用 问
你好!这个正常是出租方交。 答
您好,请问涂料一平进价是35,人工是一平20,服务费是2 问
同学您好,涂料的单位成本一平为 (35%2B20%2B33000/每月的数量%2B12500/每月的数量)*1.25 只要大于这个数即可 答
您好老师 外经证选不了建筑业 问
你好,你这个要去税务局核定一下才行。 答
。20×7年2月10日,董事会批准关于出租办公楼的方 问
你好,稍等看下题先 答