请老师指点，进口增值税从收到缴款书到支付时的分录如下：收到分录：借：应交税费—应交增值税—进项税贷：应交税费—应交增值税—待抵扣进项税支付时：借：应交税费—应交增值税—待抵扣进项税贷：银行

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-07-07 17:05

今天在实账操作中遇到这个题目：收到11月海关完税凭证，税额为25906.26元。它的答案是：借：应交税费_应交增值税_进项税额贷：应交税费_应交增值税_待抵扣进项税额
（题目参见是真账实操——工业——模具制造(业务8）

邹刚得老师解答

2016-07-07 16:43

你好，不是这样的，认证抵扣了直接计入进项税额核算。

邹刚得老师解答

2016-07-07 19:51

这种业务是取得发票把进项税额计入待抵扣进项税额，抵扣了转入进项税额核算。

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