福利费发票认证后做进项转出怎么做分录？

学堂用户_ph679507 追问

2021-02-18 14:20

老师新年好，不是特别明白，认证时怎么做呢？是不是少一步呢？

邹刚得老师 解答

2021-02-18 14:25

你好，认证的时候
借：管理费用等科目   ，     应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付职工薪酬—福利费
转出的时候
借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费
借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

学堂用户_ph679507 追问

2021-02-18 15:34

为什么没有贷银行存款或库存现金呢？

邹刚得老师 解答

2021-02-18 15:35

你好，转出的进项税额款项有通过银行扣缴了吗？

学堂用户_ph679507 追问

2021-02-18 15:37

买月饼开的发票不含税发票5000元通过银行支付

学堂用户_ph679507 追问

2021-02-18 15:38

不太明白您问的意思

邹刚得老师 解答

2021-02-18 15:38

你好，认证的时候
借：管理费用等科目   ，     应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付职工薪酬—福利费
借：应付职工薪酬—福利费，贷：银行存款
转出的时候
借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费
借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

学堂用户_ph679507 追问

2021-02-18 15:46

进项税转出为什么费用又重复计入了呢？

邹刚得老师 解答

2021-02-18 15:47

你好，因为之前费用是不含税金额入账，后面进项税额不能抵扣了，就需要增加费用入账金额 

学堂用户_ph679507 追问

2021-02-18 15:51

麻烦您把数写一下，我会看的更清楚，不含税金额1000，税额130

邹刚得老师 解答

2021-02-18 15:52

你好，认证的时候
借：管理费用等科目 1000  ，     应交税费—应交增值税（进项税额）130，  贷：应付职工薪酬—福利费1130
借：应付职工薪酬—福利费1130，贷：银行存款1130
转出的时候
借：管理费用等科目 130  ，       贷：应付职工薪酬—福利费 130
借：应付职工薪酬—福利费 130 ，     贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 130
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 130， 贷：应交税费—未交增值税 130
借：应交税费—未交增值税  130， 贷：银行存款 130

学堂用户_ph679507 追问

2021-02-18 16:04

平时没有计提福利费，是不是不用应付职工薪酬科目也行啊？转出时借:管理费用 贷:应交税费-应交增值税（进项税转出）

邹刚得老师 解答

2021-02-18 16:04

你好，个人建议是通过应付职工薪酬科目核算。

学堂用户_ph679507 追问

2021-02-18 16:05

好的，明白，谢谢您

邹刚得老师 解答

2021-02-18 16:06

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢