支付福利费支付下午茶预支款 1500.00 支付福利费下午茶预支款退回（1500-1276.69=223.31） 223.31 这个分录要怎么做呢看到要先计提福利费再支付，但是这又是预付款

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2021-12-28 11:37

你好，分录如下
预支下午茶
借：预付账款1500
   贷：银行存款1500
退回预回款
借：应付职工薪酬-福利费1276.69
    银行存款223.31
   贷：预付账款1500
结转福利费
借：管理费用-福利费1276.69
   贷：应付职工薪酬-福利费1276.69

 追问

2021-12-28 14:05

1.支付福利费，看到前面的提问是要计提管理费用的，老师您是直接结转吗，就很纠结怎么处理好
先计提：
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
再支付
借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款等

大海老师解答

2021-12-28 14:08

先计提再发放，先发放再结转，都是可以的，日常发生的应付职工福利费，可以先开支，不一定要先计提。

 追问

2021-12-28 14:22

这是两种做法都可以是吗

大海老师解答

2021-12-28 14:28

是的，两种做法都可以

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