甲公司2019年利润表中利润总额为830万元，该公司适用税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2018年发生的有关交易事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： (1)2019年1月开始计提折旧的一项设备，成本为540万元，使用年限为10年，净残值为0，甲公司用直线法计提折旧。已知该设备符合税收加速折旧政策，甲公司选择缩短折旧年限按照6年、以直线法计提折旧在税前扣除。 (2)甲公司“管理费用”科目列支50万元，为母公司A向甲公司收取的管理费。税法规定不允许扣除。 (3)期末持有的交易性金融资产成本为320万元，公允价值为410万元。 (4)因税款滞纳被税务机关征收滞纳金4万元。 (5)期末对存货计提了30万元存货跌价准备。

年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？

答： 末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。

老师问个如果存货跌价准备，递延所得税，是记入递延所得税资产的吗

答： 你好，是记入递延所得税资产

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

答： 同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产