所得税汇算清缴里面的职工薪酬调整表，里面的工资薪金支出，账载金额取数取应付职工薪酬的本年累计贷方科目，税收金额取数取的是应付职工薪酬的本年累计借方科目吗？

婷 追问

2017-05-27 13:24

老师，我计提12月份工资的分录是  借：成本费用，贷：应付职工薪酬，发放时是，借：应付职工薪酬，贷：现金 ，所以税收金额是取16年01-12月累计的应付职工薪酬本期发生借方余额 17年1月的期末借方余额，就是1-12月的发放数，这样理解没借吧？

方老师 解答

2017-05-27 13:26

计提12月份工资的分录是  借：成本费用，贷：应付职工薪酬，发放时是，借：应付职工薪酬，贷：现金 ，所以税收金额是取16年01-12月累计的应付职工薪酬本期发生借方余额 17年1月的期末借方余额，就是1-12月的发放数，这样理解没错。

婷 追问

2017-05-27 15:18

老师您好，所得税汇算清缴里面的职工薪酬调整表，里面的职工福利费，账载金额取数是取管理费用下的福利费吗？做账的时候没有通过应付职工薪酬这个科目去计提，直接发生计入了管理费用-福利费，

方老师 解答

2017-05-27 15:25

没听过应付职工薪酬的按管理费用下的福利费填写。

婷 追问

2017-05-27 15:37

就是公司给员工的餐费补贴直接入账在管理费用福利费，这种餐补性质是不是跟应付职工薪酬下的职工福利费是不一样的，不能这样取数

方老师 解答

2017-05-27 15:38

餐费补贴其实就是工资，应并入工资扣个税。