老师，专用发票买的面膜，可以做福利费吗？借：管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-福利费，借：应付职工薪酬-福利费，贷：银行存款

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2023-03-24 11:40

一、专用发票购买的面膜，如果是销售，一般纳税人可以抵扣进项税。
二、如果是用于个人福利或集体福利，不能抵扣进项税。需要认证后抵扣进项税，同时当月做进项税转出处理。相当于最后没有抵扣此笔业务的进项税。
1、分录是：
A、借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——福利费
B、借：应付职工薪酬——福利费
借:应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
C、借：应付职工薪酬——福利费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

Amy 追问

2023-03-24 11:43

摘要写购买护肤品吗？那直接做：
借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——福利费
借：应付职工薪酬——福利费
贷：银行存款
可以吗？

江老师解答

2023-03-24 11:44

是这样，需要有进项税认证或进项税转出的分录。因为增值税申报里面有进项税申报表，有相应的分录

Amy 追问

2023-03-24 11:44

我没有认证哦，我不勾选认证就好了吧

江老师解答

2023-03-24 16:32

可以勾选“不抵扣”，如果是不勾选认证，此发票一直还在发票认证系统中。

Amy 追问

2023-03-24 16:39

哦，那我可以做账的时候不做进项税吗？

江老师解答

2023-03-24 16:45

你这种处理方式，会导致此增值税专用发票在进项税勾选认证系统形成滞留。你做账务处理时建议认证处理

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