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方亮老师

职称： 税务师,会计师

2017-12-09 22:59

实发工资=应发工资-个税-社保和公积金。

嗯 追问

2017-12-09 23:44

我是说记账凭证上面的金额怎么跟下面表格的金额不一样

方亮老师 解答

2017-12-10 13:13

计提时必须按照应发工资计提，个税、社保、公积金需要单独反映，您参考一下： 
1、计提工资： 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-工资 
2、计提单位负担的社保和公积金: 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-社保和公积金 
3、发放工资： 
借：应付职工薪酬-工资 
贷：银行存款 
贷：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：应交税费-应交个人所得税 
4、缴纳社保和公积金： 
借：应付职工薪酬-社保和公积金 
借：其他应付款或其他应收款-社保和公积金（个人负担的部分） 
贷：银行存款 
5、个人负担的社保和公积金，如果先扣缴后支付计入其他应付款科目，如果先支付后扣缴计入其他应收款科目。

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