提一个一般纳税人的税控盘维护费抵减增值税问题，我先结转增值税，然后再抵减吗，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交增值税-未交增值税，然后税控盘维护费抵减，借应交税费-未交增值税 ，贷 营业外收入，这样行吗，如果不对，应该怎么做

夏雪 追问

2018-01-11 10:15

老师您好，销项减去进项之后余额小于280，这时怎么税控盘费用抵减增值税分录

王雁鸣老师 解答

2018-01-11 10:18

您好，按抵减金额，借；应交税费-未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税。同时，借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-减免税。

夏雪 追问

2018-01-11 10:24

老师您好，明白了，1，借；应交税费-未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税。,2. 借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-减免税。3. 应交税费-应交增值税-减免税    贷 营业外收入-税费减免  ，这个事项需要这三个分录，这三个分录是分开写吗，可以写在一个凭证上吗，谢谢

夏雪 追问

2018-01-11 10:47

老师，上面写的有点乱，如果未交增值税小于税费盘费用时，分录是 借应交税费-未交增值税，贷应交税费-应交增值税-税费减免，然后应交税费-应交增值税-税费减免 贷 营业外收入-税费减免（或管理费用）这样对了吗

王雁鸣老师 解答

2018-01-11 10:49

您好，不需要做第3步的，购入时，借；管理费用-服务费，贷；现金或者银行存款，抵扣时，借；应交税费-应交增值税-减免税，借：管理费用-服务费，负数。