递延所得税资产转回的会计分录如何编制?

2018-11-16 15:23 来源:网友分享
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递延所得税资产转回的会计分录如何编制?关于本篇内容的解答,小编现在就来详细为你们介绍。递延所得税的问题,小编将要给你们介绍的,相关的解答内容,都一起来看看具体的介绍内容吧!

递延所得税资产转回的会计分录如何编制?

答:1、确认可抵扣暂时性差异:

借:递延所得税资产;

贷:应交税费-应交所得税。

2、可抵扣暂时性差异转回:

借:所得税费用;

贷:递延所得税资产。

当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认减少了所得税费用。

递延所得税资产转回的会计分录如何编制?

递延所得税转回是什么意思?

举个例子来说,第一年可抵扣暂时性差异为100,税率25%,确认25的递延所得税资产;

第二年可抵扣暂时性差异变为50,那么此时递延所得税资产的余额应为12.5,因此要转回12.5的递延所得税资产,分录为:

借:所得税费用 12.5

贷:递延所得税资产 12.5

递延所得税的现象,是在企业当中非常的。如果你们对于下位内容的解答还有其他疑问的话,也可以直接在线提问我们的答疑老师,我们将第一时间为你们解答!

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