中级会计职称备考经验_备考考点

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在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

2023-05-05 22:10 356
X公司因合同违约而涉及一项诉讼，该诉讼案件在2017年12月31日尚未判决，X公司根据当时所掌握的信息确认了预计负债100万元。日后期间，法院一审判决X公司赔偿原告150万元，该事项属于资产负债表日后发现的会计差错。（　）

2023-05-05 22:07 337
或有事项在满足预计负债确认条件确认了预计负债之后，以后需要再对预计负债的账面价值进行调整。（　）

2023-05-05 22:03 349
清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，下列说法中正确的有（　）。

2023-05-05 21:59 373
2017年11月1日，乙股份有限公司因合同违约而被丁公司起诉。2017年12月31日，法院尚未作出判决。丁公司预计，如无特殊情况很可能在诉讼中获胜，假定丁公司估计将来很可能获得赔偿金额200万元。乙公司在咨询了公司的法律顾问后，认为最终的法律判决很可能对乙公司不利，预计将要支付的赔偿金额、诉讼费等费用为180万元至200万元之间的某一金额，而且这个区间内每个金额的可能性都大致相同，其中诉讼费为3万元。根据上述资料，不考虑其他情况，下列表述中正确的有（　）。

2023-05-05 21:55 490
2017年12月10日，X公司因合同违约而涉及一宗诉讼案。2017年12月31日，尚未接到法院判决。根据公司的法律顾问判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，X公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。对于X公司2017年12月31日就此项未决诉讼确认的处理，表述不正确的是（　）。

2023-05-05 21:51 417
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2016年9月甲公司以800万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2016年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2016年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（　　）万元。

2023-05-05 21:47 345
甲公司适用的所得税税率为25%，2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2019年度，甲公司工资薪金总额为1 250万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前扣除，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是（　　）。

2023-05-05 21:43 378
下列项目中，可以产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

2023-05-05 21:39 456
下列各项负债中，其计税基础不为零的有（　　）。

2023-05-05 21:35 404
甲公司为境内上市公司，2017年发生的有关交易或事项包括：（1）因增资取得母公司投入资金2 000万元；（2）按比例确认联营企业持有的其他债权投资当年公允价值增加额的份额300万元；（3）收到税务部门返还的增值税税款200万元；（4）收到政府对公司因发生自然灾害的补贴600万元。甲公司采用总额法对政府补助进行会计处理，甲公司2017年对上述交易或事项的会计处理正确的有（　　）。

2023-05-05 21:31 402
甲公司2017年自财政部门取得以下款项：（1）2月20日，收到拨来的以前年度已完成重点科研项目的经费补贴260万元；（2）6月20日，取得国家对公司进行扶改项目的支持资金3 000万元，用于购置固定资产，相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0；（3）10月2日，收到战略性新兴产业研究补贴4 000万元，该项目至2017年12月31日已发生研究支出1 600万元，预计项目结项前仍将发生研究支出2 400万元。假定甲公司采用总额法核算政府补助

2023-05-05 21:27 402
2017年1月，某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元；5月，因技术创新项目收到政府拨付的贴息款项60万元；年底，由于重组等原因，经政府批准减免所得税50万元。该企业2017年度获得的政府补助金额为（　　）万元。

2023-05-05 21:23 336
关于企业无须退回的初始费，下列表述正确的有（　）。

2023-05-05 21:19 310
企业合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，企业对该合同变更部分进行的正确会计处理是（　）。

2023-05-05 21:15 1024

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