中级会计职称备考经验_备考考点

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甲公司和乙公司采用的会计政策和会计期间相同，甲公司和乙公司2019年至2020年有关长期股权投资及其内部交易或事项如下：资料一：2019年度资料： ①1月1日，甲公司以银行存款18400万元自非关联方购入乙公司80%有表决权的股份。交易前，甲公司不持有乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系;交易后，甲公司取得乙公司的控制权。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为23000万元，其中股本6000万元，资本公积4800万元、盈余公积1200万元、未分配利润11000万元;各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值

2023-05-06 00:43 1076
因企业合并产生的暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产时，应相应调整在合并中形成的长期股权投资账面价值。（　）

2023-05-05 23:52 888
因子公司少数股东增资导致母公司股权稀释，母公司在增资前计算的占子公司账面净资产份额与增资后计算的占子公司账面净资产份额之间的差额计入其他综合收益。（　）

2023-05-05 23:01 1041
下列有关投资性主体的论断中，正确的有（）。

2023-05-05 22:58 681
下列相关表述中正确的有（　）。

2023-05-05 22:54 787
X公司将持有的Y公司20%有表决权的股份作为长期股权投资，并采用权益法核算。该投资系X公司2017年购入，取得投资当日，Y公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。2018年12月25日，X公司以银行存款1 000万元从Y公司购入一批产品，作为存货核算，至12月31日尚未出售。Y公司生产该批产品的实际成本为800万元，2018年度利润表列示的净利润为3 000万元。X公司在2018年度因存在全资子公司丙公司需要编制合并财务报表，假定不考虑其他因素，下列关于X公司会计处理的表述中，正确的有（　）

2023-05-05 22:50 695
甲公司持有乙公司35%的股权，采用权益法核算。2018年12月31日该项长期股权投资的账面余额为1300万元，已提减值准备40万元。此外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2019年发生净亏损5000万元。假定取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值均等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易。甲公司对乙公司亏损不负连带责任。不考虑其他因素，甲公司2019年应确认的投资损失是（）万

2023-05-05 22:46 982
下列关于交易性金融资产的处理中，不应计入投资收益的是（　）。

2023-05-05 22:42 968
X股份有限公司2018年1月1日将其持有至到期投资转让，转让价款1 560万元已收存银行。该债券系2016年1月1日购进，面值为1 500万元，票面年利率5％，到期一次还本付息，期限3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为150万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元；该项债券已计提的减值准备余额为30万元。该公司转让该项债券投资实现的投资收益为（）万元。

2023-05-05 22:39 742
X公司2018年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。X公司2018年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变；预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。X公司2018年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2018年8月，X公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2018年9月，X公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲

2023-05-05 22:35 766
甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下：资料一：2010年12月31日，甲公司以银行存款44 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为 22 年，取得时成本和计税基础一致。资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元。资料三：2011年12月31日和2012年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和5

2023-05-05 22:31 1000
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 16%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2.1万元/件，市场销售价格为 2万元/件，估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。资料二：2016年1

2023-05-05 22:27 851
甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减

2023-05-05 22:22 764
确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用。（　）

2023-05-05 22:18 1177
A公司为2016年新成立的公司，2016年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2017年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2017年适用的所得税税率为25%，因公司被认定为高新技术企业，自2018年1月1日起该公司适用所得税税率变更为15%。2018年实现税前利润1 200万元，2018年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳

2023-05-05 22:14 688

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