中级会计职称备考经验_备考考点

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大海公司2017年12月31日收到客户预付的款项100万元,作为预收账款核算。按照税法规定该款项应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳所得税。则大海公司2017年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。

2023-04-08 22:33 627
甲公司2017年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元,2017年12月31日尚未支付。税法规定,当期计入成本费用的5600万元工资支出中,可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2017年12月31日应付职工薪酬的计税基础为( )万元。

2023-04-08 22:30 772
东方公司2017年12月31日应收账款余额为 4500万元,该公司期末对应收账款计提了300万元的坏账准备。东方公司坏账准备的期初余额为150万元,本期核销坏账50万元。税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。则东方公司2017年12月31日应收账款账面价值和计税基础分别为( )万元。

2023-04-08 22:27 912
诚信公司2017年6月30日将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式计量的投资性房地产。该房产原值2000万元,预计使用年限为10年,转换前采用年限平均法计提折旧,无残值;截止2017年6月30日该房产已经使用5年,使用期间未计提减值准备;转换日,该房产的公允价值为2200万元。2017年12月31日,其公允价值为2600万元。则2017年12月31日该项投资性房地产的计税基础为( )万元。

2023-04-08 22:23 741
A公司适用的所得税税率为25%,A公司为B公司银行借款提供担保,期限届满,由于被担保人B公司财务状况恶化,无法支付到期银行借款,2017年12月31日,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元,A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定,与债务担保相关的费用不允许税前扣除,则A公司2017年年末因该事项确认的递延所得税资产为( )万元。

2023-04-08 22:20 646
甲公司2016年9月30日购入固定资产,账面原值为1 500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则2017年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )

2023-04-08 22:17 731
增加计税抵扣额属于政府补助( )

2023-04-08 22:14 1561
企业取得的各种政府补助为货币性资产的,一定按照实际收到的金额计量( )

2023-04-08 22:10 604
政府作为企业所有者投入的固定资产,应划分为与资产相关的政府补助( )

2023-04-08 22:07 774
已确认的政府补助需要返还的,处理方法正确的有( )

2023-04-08 22:04 780
下列关于企业取得的政府补助表述中,不正确的有( )

2023-04-08 22:01 874
下列关于企业取得针对综合性项目的政府补助的会计处理中,正确的有( )

2023-04-08 21:58 567
甲粮食企业为购买储备粮于2017年3月从银行贷款2700万元,贷款年利率为4%。自2017年4月开始,财政部门于每季度初按照甲企业实际贷款额和贷款年利率全额拨付本季度贷款贴息资金。下列关于甲企业会计处理,正确的有( )

2023-04-08 21:54 569
下列事项中,属于与资产相关的政府补助的有( )

2023-04-08 21:51 587
甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床,按照国家有关规定,该公司的此种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税额返还60%。2016年1月1日,该公司实际缴纳增值税120万元,2017年3月,甲公司实际收到返还的增值税税额72万元。甲公司所作会计处理正确的是( )

2023-04-08 21:48 586

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