中级会计职称备考经验_备考考点

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某企业对所得税采取递延法核算,对下列项目进行所得税处理时,应记入"递延税款"科目贷方的是( )

2023-04-09 04:51 606
某股份有限公司2015年12月31 购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年。按直线法计提折旧, 公司按照3年计提折旧,折旧方法和预计净残值与税法一致。2017年1月1日,公司所得税税率由33%降为15% 。除,该事项外,历年无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2017年年末资产负债表中反映的"递延税款借项"项目的金额为( )万元。

2023-04-09 04:01 682
甲公司2017年实现利润总额为1000万元,当年实际发生工资薪酬比税法允许扣除的工资超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2017年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2017年的净利润为( )万元。

2023-04-09 03:11 734
甲公司2017年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为15%,自2018年1月 1日起适用的企业所得税税率变更为25%。2017年发生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;( 2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2017年1月1日以前不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来

2023-04-09 02:21 612
某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为25%。年初递延所得税资产账面余额为200万元 ,本年发生可抵扣暂时性差异90万元、转回可抵扣暂时性差异290万元。则年末"递延所得税资产"账面余额为( )万元。

2023-04-09 01:30 675
甲公司2017年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定, 甲公司向乙公司销售A产品价款总额260000元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为20000 0元。甲公司于2017年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%,至2017年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请

2023-04-09 00:40 635
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2017年9月甲公司以1000万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2017年12月31日,乙公司对外销售该批商品的40%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2017年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为( )万元。

2023-04-08 23:50 624
甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,负债账面价值为150万元,计税基础为120万元,适用的所得税税率为25%。无其他暂时性差异,不考虑其他因素,本期递延所得税收益为( )万元。

2023-04-08 22:59 671
甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司自行研究开发的B专利技术于2017年7月5日达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2017年12月31日应确认递延所得税资产为( )万元。

2023-04-08 22:56 667
B公司适用所得税税率为25%。B公司于2015年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为500万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为( )万元。

2023-04-08 22:53 684
海尔公司适用的所得税税率为25%。海尔公司2016年10月1日以银行存款28万元从证券市场购入某公司股票,作为交易性金融资产核算,另发生交易费用0.2万元。2016年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为26万元,2017年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为32万元。则海尔公司2017年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为( )万元。

2023-04-08 22:50 708
甲公司于2017年因政策性原因发生经营亏损22000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列表述中正确的是( )

2023-04-08 22:46 783
2017年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2017年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2019年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。B公司2017年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元,按税法规定,实际支付时可计入应纳税所得额。2017年12月31日,该应付职工薪酬产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。

2023-04-08 22:43 514
西方公司于2016年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。下列关于该固定资产2017年12月31日产生的暂时性差异的表述中正确的是( )

2023-04-08 22:40 640
长虹公司于2017年1月1日用银行存款2000万元购入国债作为持有至到期投资,该国债面值为2000万元,票面年利率为4%,3年期,到期一次还本付息。假定国债利息免交所得税,长虹公司按票面利率确认利息收入。2017年12月31日,该国债的计税基础为( )万元。

2023-04-08 22:36 645

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