中级会计职称备考经验_备考考点

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甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日将自用房产转作出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值2000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值,截至2017年12月31日已经使用4年,2017年12月31日公允价值为1400万元,2018年12月31日公允价值为1500万元。假设税法对该房产以历史成本计量,且房产自用时的折旧政策与税法一致。下列关于甲公司确认计量表述中,正确的有( )

2023-06-15 11:09 364
下列各项投资收益中,按税法规定在计算应纳税所得额时应予以调整的项目有( )

2023-06-15 11:05 310
下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有( )

2023-06-15 11:02 294
企业因下列事项所确认的递延所得税,应计入利润表所得税费用的有( )

2023-06-15 10:58 321
2016年12月20日,兴达公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股,支付价款100万元(含相关交易费用0.2万元,已宣告但尚未发放的现金股利5万元)。兴达公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2016年12月31日,乙公司股票市场价格为每股15元。2017年3月15日,兴达公司收到乙公司分派的现金股利5万元。2017年4月4日,兴达公司将所持有乙公司股票以每股16元的价格全部出售,并支付相关交易费用0.3万元。则兴达公司因投资乙公司股票累计影响利润总额的金额是( )万元。

2023-06-15 10:55 301
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，甲公司与乙公司协商，将其自产的一台生产设备与乙公司的一项长期股权投资进行交换。生产设备的成本为2000万元，未计提存货跌价准备，交换日的市场价格为2200万元，计税价格等于市场价格。乙公司的长期股权投资系2019年1月1日以银行存款2000万元购入的丙公司20%的有表决权股份，对丙公司产生重大影响，当日丙公司的可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为7000万元。丙公司2019年实现的净利润为1000万元，其他权益

2023-06-15 10:51 299
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×20年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为226000元，款项尚未支付；2×20年7月1日，经双方协议约定，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款，当日应收账款的公允价值为226000元。该产品市价为100000元，产品成本为70000元，乙公司已为转让的产品计提了存货跌价准备1000元。甲公司为债权计提了坏账准备2000元。假定不考虑其他税费。甲公司接受存货的入账价值为（　　）元。

2023-05-10 09:19 340
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司就其所欠乙公司货款90万元（价税合计）与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务，甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的成本为60万元，未计提存货跌价准备，公允价值（计税价格）为70万元。假设不考虑其他因素，该债务重组对甲公司损益的影响金额为（　　）万元。

2023-05-10 09:15 387
2×20年1月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为1050万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为900万元，乙公司以一项其他权益工具投资抵偿上述账款，其他权益工具投资的公允价值为900万元。甲公司为取得该项其他权益工具投资支付初始直接费用2万元，假定不考虑其他因素。甲公司债务重组取得其他权益工具投资的入账价值为（　　）万元。

2023-05-10 09:12 579
以下属于适用债务重组准则进行会计处理的有（　　）。

2023-05-10 09:08 372
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，甲公司与乙公司协商，将其自产的一台生产设备与乙公司的一项长期股权投资进行交换。生产设备的成本为2000万元，未计提存货跌价准备，交换日的市场价格为2200万元，计税价格等于市场价格。乙公司的长期股权投资系2019年1月1日以银行存款2000万元购入的丙公司20%的有表决权股份，对丙公司产生重大影响，当日丙公司的可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为7000万元。丙公司2019年实现的净利润为1000万元，其他权益

2023-05-10 08:18 405
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，出售专利权适用的增值税税率为6%。2020年5月1日，甲公司与乙公司进行资产交换，甲公司将其持有的库存商品、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及专利权同乙公司的原材料、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（股权投资）进行交换，甲公司持有的库存商品的账面价值为200万元，不含增值税的公允价值为300万元，交易性金融资产的账面价值为360万元，公允价值为400万元，专利权的账面原价为800万元，已累计摊销200万元，

2023-05-10 07:27 541
甲公司以一栋办公楼与乙公司一项其他权益工具投资进行交换。甲公司办公楼的原价为2000万元，已计提折旧400万元，已计提减值准备200万元，公允价值为1200万元；乙公司换出资产的账面价值为800万元（其中成本为600万元，公允价值变动收益为200万元），公允价值为1000万元。甲公司另收到乙公司200万元的补价。该项交换具有商业实质，双方均不改变相关资产的使用用途。不考虑其他因素，甲公司的下列处理中，正确的有（　　）。

2023-05-10 06:37 304
甲公司以其持有的丙公司股票交换乙公司的一栋自用办公楼，并将换入的办公楼直接对外出租。甲公司所持有丙公司股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其成本为180万元，累计确认公允价值变动收益为50万元，在交换日的公允价值为280万元。甲公司另向乙公司支付银行存款20万元。乙公司用于交换的办公楼的账面价值为260万元，在交换日的公允价值为300万元。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。假定该交换具有商

2023-05-10 05:46 411
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2020年4月1日，甲公司以一批材料和一项管理用设备与乙公司持有的长期股权投资进行交换。甲公司该批材料的成本为80万元，未计提存货跌价准备，公允价值为100万元；管理用设备原价为300万元，已计提折旧190万元，未计提减值准备，该项设备的公允价值为150万元。乙公司持有的长期股权投资的账面价值为260万元，公允价值为275万元，乙公司以银行存款支付补价7.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他税费的影响。下列表述中正确的有（

2023-05-10 04:55 395

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