注册会计师CPA备考经验

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某服装厂（增值税一般纳税人），2021年12月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。

2023-02-22 18:46 494
注册会计师考试专业阶段考试科目是什么？

2023-02-22 18:42 573
某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲和应税货物乙，2021年8月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元；共同耗用包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税3640元，企业无法划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元

2023-02-22 18:42 476
某企业（增值税一般纳税人）2021年8月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月将上个月购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业职工食堂的建设。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。

2023-02-22 18:38 537
某增值税一般纳税人于2021年10月将一台使用过的设备以18万元的价格售出，该设备于2008年5月购入，未抵扣过进项税额且企业未放弃减税，其增值税处理方法正确的是（）。

2023-02-22 18:34 505
小吉公司进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付不含税运费0.2万元，取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应向税务机关缴纳的增值税额（）万元。

2023-02-22 18:31 443
某生产企业（增值税一般纳税人），2021年10月2日向某商场销售冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业10月份应缴纳增值税（）元。

2023-02-22 18:27 452
小吉超市（增值税一般纳税人），2021年11月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2021年11月应纳增值税（）元。

2023-02-22 18:24 566
在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有（）。

2023-02-22 18:20 556
下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。

2023-02-22 18:17 485
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。

2023-02-22 18:13 540
注册会计师成绩复核结果公布了吗？

2023-02-22 18:10 633
下列跨境服务免征增值税的有（）。

2023-02-22 18:09 550
根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（）。

2023-02-22 18:06 512
下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。

2023-02-22 18:02 596

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