小规模物业公司销售水费差额征税，如何申报增值税？

1.向服务接受方收取的自来水水费可以全额开具增值税专用发票或增值税普通发票。 2.在申报时，填写在《增值税纳税申报表附列资料》（一）的12项“3%征收率的服务、不动产和无形资产”对应的栏次中。

同学，对应征收率的方框填写收入，1个点的减征额那块填写，这个差额填写附表资料5%本期扣除额下面含税填写， 对应主表这个填写10栏下面，要是专票 那填写是第4栏和第5栏下面，

同学你好 给我截图你的报表

收入填扣除成本费用后的数据来填

东方人力公司为小规模纳税人，向红太阳电子公司提供劳务派遣服务，选择差额征税。收到红太阳公司支付的价款40万元，其他支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金的费用为15万元。 ①简易计税依3% : 销售额=400000元 应纳税额=400000÷(1+3%)×3%=11650.48元 ②差额征税依5% : 销售额=250000元 应纳税额=250000÷(1+5%)×5%=11904.76元 此时选择简易计税对企业来说税负低。 劳务派遣公司可以根据实际销售额及成本情况，两种计税方式分别测算，哪种税负低。如果客户为一般纳税人需要考虑其抵扣要求。 发票开具 01自开普通发票 发票界面填写“金额”填写含税总金额，点击界面“差额”--“扣除额”中填写“向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用”。 如本文例子，发票界面金额填写40万元，扣除额中填写15万元。 02差额部分代开专票 向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。其中差额部分可到机构所在地国税机关代开专用发票。 如本文中的例子，25万元可以至税务机关代开专票，而支付给劳务派遣员工费用15万开具0税率发票。--(对方为一般纳税人，差额部分可以抵扣进项) 表单申报 1在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中，将可扣除金额填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”第11栏“本期扣除额” 2将增值税普通发票与增值税专用发票价税合计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)” 3在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第五行(税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额)或者第六行 (税控器具开具的普通发票不含税销售额)“本期数”“服务、不动产和无形资产”列 4应税服务减除项目清单(差额征收资格纳税人适用)根据栏目名称提示填写一下公司相关信息，最后一个栏次金额填写可扣除金额