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送心意

邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-07-08 15:53

你好
借；应交税费——应交增值税（已交税金），应交税费——土地增值税，贷；银行存款

温婉的项链 追问

2020-07-08 15:53

那计提呢？

邹刚得老师 解答

2020-07-08 15:58

你好
计提土地增值税，借；税金及附加，贷；应交税费——土地增值税

温婉的项链 追问

2020-07-09 08:44

老师，增值税是 借银行存款  贷应交增值税（已交税金） 主营业务收入？

邹刚得老师 解答

2020-07-09 08:45

你好，如果是小规模纳税人
借；应收账款    ，贷；主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税
如果是一般纳税人
借；应收账款    ，贷；主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）

温婉的项链 追问

2020-07-09 08:46

老师，是房地产公司预缴增值税

邹刚得老师 解答

2020-07-09 08:47

你好，房地产公司预缴增值税账务处理是
借； 应交税费—应交增值税（已交税金），贷；银行存款

温婉的项链 追问

2020-07-09 08:49

那收入的分录呢？

邹刚得老师 解答

2020-07-09 08:50

你好，如果是小规模纳税人
借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税
如果是一般纳税人
借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）

温婉的项链 追问

2020-07-09 08:51

那我收入时的做的是销项税额，后面交税的做已交税金，这账面不是就不平了吗？

邹刚得老师 解答

2020-07-09 08:54

你好
期末的时候需要做销项税额，进项税额的结转分录
然后把已交税金抵扣应交的增值税税款就是了

温婉的项链 追问

2020-07-09 08:57

老师，能写一下分录吗？

邹刚得老师 解答

2020-07-09 09:00

你好
结转
借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费—未交增值税
预交抵扣应交
借；应交税费—未交增值税，贷； 应交税费—应交增值税（已交税金）

温婉的项链 追问

2020-07-09 09:03

好的，谢谢老师

邹刚得老师 解答

2020-07-09 09:04

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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相关问题讨论
你好 借；应交税费——应交增值税（已交税金），应交税费——土地增值税，贷；银行存款
2020-07-08 15:53:11
你好， 要先去镇里预缴哦。
2018-01-04 09:35:07
土地增值税的预征率一般在普通住宅2%，非普通住宅（3%-4%，具体看当地税局的规定）非住宅（5%-6%）。在有预售证开始预售之后收取了预收款。要预缴增值税和土地增值税。
2019-09-26 17:22:11
，第一、在收到订金、诚意金、意向金时计入“其他应付款”科目。不作为“预收账款”处理。不预缴增值税。 第二、若潜在的业主如期签订购房合同，则定金、诚意金、意向金不予退还，转为定金或者预售房款。“其他应付款”科目转化为“预收账款”科目，按照3%来预缴增值税。 第三、若潜在业主未按期签订合同，则订金、诚意金、意向金，应当予以退还，冲减“其他应付款”科目 房地产企业收到房款的次月初申报时，土地增值税一并申报、缴纳。 当符合土地增值税清算条件时，进行全部清算。 国税发[2009]91号文件： 第十条 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 （一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的； （二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的； （三）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的； （四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。 对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。 房地产企业收到房款的次月初申报时，土地增值税一并申报、缴纳。 当符合土地增值税清算条件时，进行全部清算。 国税发[2009]91号文件： 第十条 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 （一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的； （二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的； （三）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的； （四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。 对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。 根据不含税收入和扣除项目，找到土地增值税速算扣除数和税率，就可以算出来了
2018-12-28 08:05:28
同学你好 房地产公司需要缴纳增值税和土地增值税，是 增值税是在收到房屋预收款就缴纳，预交，5% 土地增值税在收到房屋预收款就缴纳，预交，2-7%
2020-11-28 16:54:11
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