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meizi老师

职称： 中级会计师

2020-08-01 16:12

你好 根据上面分录的话 你考虑增值税的话 会影响资产处置损益这个科目的金额的。

优雅的玫瑰 追问

2020-08-01 16:15

但是我碰到的题目的解析中说，出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益，我觉得和这个会计分录有冲突，您能帮我分析一下吗

meizi老师 解答

2020-08-01 16:18

你好   等下  我想了下  ；无形资产出售过程中增值税的金额对最后的净损益没有影响,。因为增值税是价外税,处置无形资产是收到的款项,即借:银行存款中已包含了增值税,与确认处置收益的贷:应交税费-应交增值税是等额的,对以差额确认损益的最后净收益没有影响。 是这样来考虑的

优雅的玫瑰 追问

2020-08-01 16:21

嗯嗯，那我刚才写的那个会计分录是不是不对啊？

meizi老师 解答

2020-08-01 16:23

你好   分录是对的哦

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相关问题讨论
你好 根据上面分录的话 你考虑增值税的话 会影响资产处置损益这个科目的金额的。
2020-08-01 16:12:51
是的，转让无形资产也有增值税的
2019-03-16 19:49:57
你好 借：银行存款105000 累计摊销   40000 无形资产减值准备 20000 贷：无形资产 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）5000 资产处置损益（差额）
2022-04-29 09:49:42
你好，无形资产减值准备实际发生时准予扣除，汇算清缴做纳税调减
2020-02-08 15:31:45
同学您好，资产处置损失和资产减值损失不一样，资产减值损失时持有的过程中发生减值所用到的科目，而资产处置损失时最后处置时需要用到的，其对应的会计科目是“资产处置损益”， 2015年12月1日， 借：无形资产  300   贷：银行存款  300 无形资产使用年限10年=10*12=120个月，2015年12月1日至2019年12月31日，无形资产总共使用4*12%2B1=49（个月） 2015年12月1日至2019年12月31日，无形资产累计摊销=（300/120）*49=122.5（万元） 计提减值前的账面价值=300-122.5=177.5（万元），所以A选项正确， 2019年12月31日，无形资产计提减值=177.5-142=35.5（万元） 借：资产减值损失  35.5   贷：无形资产减值准备  35.5 2019年12月31日，无形资产剩余使用月份=120-49=71（个月） 所以2020年无形资产计提摊销=（142/71）*12=24（万元），所以B选项正确， 2020年12月31日，无形资产计提减值前的账面价值=142-24=118（万元），可回收金额129.8万元，所以未发生减值， 无形资产剩余使用月份=71-12=59（个月）， 2021年无形资产计提摊销=（118/59）*3=6（万元）， 2021年3月31日，无形资产账面价值=118-6=112（万元），所以C选项正确， 2021年4月1日， 借：银行存款   106   （100%2B6）     累计摊销   152.5  （122.5%2B24%2B6）     无形资产减值准备  35.5     资产处置损益  12   贷：无形资产  300       应交税费-应交增值税（销项税额）  6 所以，资产处置损益借方发生额12万元，表示处置无形资产发生资产减值损失12万元，D选项正确 您之前的分录有一个地方不正确，借方银行存款是售价100万加上增值税6万，等于106万元，它的题目原话是“售价100万元，增值税6万元，收存银行”，表示银行存款是价税合计106，而不仅仅是100           
2022-04-07 17:22:05
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