您好，我咨询一下个人所得税年度汇算清缴时怎么计算补退税额，例如：员工每月工资收入5500元（保险及专项扣除每月4644元）工资薪金不需缴纳个人所得税、劳务报酬所得每月800元（无需代缴的情况）那么问题： 1、员工这种情形到第二年汇算清缴时，还需要计算综合所得再补税吗？请老师帮写计算过程 2、【（5500+800）12个月-464412个月】*3%计算得出的税额-平时代扣代缴的差额是补税额这样不对吧？ 3、综合所得有单独的税率表，这个表怎么用，什么时间用呢？

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2022-04-29 11:00

你好，1、员工这种情形到第二年汇算清缴时，不需要补税。
2、应纳税所得额=（5500+800）*12-4644*12-5000*12=负数，不需要纳税。
3、综合所得税率表，先将应纳税所得额计算出来，然后找对应的税率和速算扣除数。
一般是在每月计算工资薪金时用，计算劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得时用。

胡萝卜追问

2022-04-29 11:09

谢谢老师，我再问一种情形：
1、如果员工应纳税所得额=（10000+800）*12-4644*12-5000*12=13872，这种正数的情况，是像我这么计算得出来差额，用13782*3%来补缴吗？
2、个人所得税的工资薪金和劳务报酬，代扣代缴时税率和计算方法不一致，年终汇算是要一起相加计算综合所得再乘以税率吗？

大海老师解答

2022-04-29 12:57

1、如果员工应纳税所得额=（10000+800）*12-4644*12-5000*12=13872，为正数的话，13872*3%=416.16是应纳税额，不是应补税额，如果前期已经缴纳的个税是300，那么应补税额是416.16-300=116.16。
2、是的，你的理解正确，预扣预缴时方法不一致，次年汇算清缴时并入综合所得。

您好，我咨询一下个人所得税年度汇算清缴时怎么计算补退税额，例如：员工每月工资收入5500元（保险及专项扣除每月4644元）工资薪金不需缴纳个人所得税、劳务报酬所得每月800元（无需代缴的情况）
那么问题：
1、员工这种情形到第二年汇算清缴时，还需要计算综合所得再补税吗？请老师帮写计算过程
2、【（5500+800）*12个月-4644*12个月】*3%计算得出的税额-平时代扣代缴的差额是补税额这样不对吧？
3、综合所得有单独的税率表，这个表怎么用，什么时间用呢？

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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