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冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2023-08-14 10:37

你好，学员，计税基础是按照成本计算的=1000-600=400
递延所得税负债=（800-400）*25%

小才哥2000 追问

2023-08-14 10:52

那是什么时候计算资产跟负债的递延所得税呢，我固定资产转换投资性房地产形成的刚刚这个400所带来的100递延所得税是什么时候确认的呢，固定资产结转为投资性房地产的时候就要确认嘛？那我转为投资性房地产的时候平时公允价值变动形成的其他综合收益还要确认嘛

冉老师 解答

2023-08-14 10:56

确认为投资性房地产时候，只要账面价值和计税基础出现差异，就要确认递延

小才哥2000 追问

2023-08-14 10:57

那平时呢，我转为投资性房地产计算之后，平时的公允价值变动需要确认递延所得税嘛

冉老师 解答

2023-08-14 10:59

是的，要确认的，后期波动，每公允价值变动一次，计算递延一次

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同学，你好，比如转换公允大于账面，计入其他综合收益 借，其他综合收益 贷，递延所得税负债 如果小于账面 借，递延所得税资产 贷，所得税费用
2023-04-28 11:09:00
计算的话，它的价值是不变的。他还是按照之前的成本模式折旧处理。
2022-07-25 22:24:24
你好，学员，计税基础是按照成本计算的=1000-600=400 递延所得税负债=（800-400）*25%
2023-08-14 10:37:25
您好 公允价值大于账面价值 公允价值没有实现 所以是递延所得税负债
2022-08-30 20:20:36
账面价值和计税基础没有差异 递延所得税为零
2020-05-18 09:05:31
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