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甲公司拥有乙公司80%的表决权资本,2017年,甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行。A产品每台成本3万元,未计提存货跌价准备。2017年,乙公司从甲公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货。2017年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元。则合并报表上应确认的递延所得税资产为( )万元。
2023-04-09 09:39 292
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A企业2016年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为40万元,符合资本化条件后发生的支出为360万元,2016年12月1日该无形资产达到预定用途,该项无形资产,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,
2023-04-09 09:29 487
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A公司于2015年12月31日购入价值1000万元的设备一台,当日达到预定可使用状态。假定会计上采用直线法计提折旧,预计使用年限5年,无残值,因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态,税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧,该企业在计税时采用年数总和法计提折旧,折旧年限和净残值与会计相同。2017年末,该项固定资产未出现减值迹象。适用所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则2017年末递延所得税负债的余额是( )万元。
2023-04-09 09:16 318
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A公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。A公司于2016年12月31日分别购入价值800万元的X设备一台和价值600万元的Y设备一台,均于当日达到预定可使用状态。对于X设备,会计上采用直线法计提折旧,预计使用年限5年,预计净残值为50万元,在计税时按照税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限和净残值与会计规定相同。对于Y设备,会计上采用直线法计提折旧,预计使用年限5年,无残值,因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态,税法规定允许采用缩短折旧年限的方法计提折旧,该企业在计税时按
2023-04-09 09:12 287
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