中级会计职称,经济法基础,会计实务

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S企业于2016年12月31日以1200万元购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2017年末,该投资性房地产公允价值为1600万元。S企业适用的所得税税率为25%,假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产的所得税处理正确的是( )

2023-04-09 09:03 388
2017年5月1日于洋公司购入一项可供出售金融资产,取得时成本为30万元,另发生交易费用0.6万元。2017年12月31日该项金融资产的公允价值为28万元。税法规定,可供出售金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2017年12月31日该项可供出售金融资产的计税基础为( )万元。

2023-04-09 08:12 259
长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为4200万元,使用年限为30年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为( )万元。

2023-04-09 07:22 319
甲公司拥有乙公司70%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2017年10月,甲公司以900万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品的生产成本为500万元。至2017年12月31日,乙公司对外销售该批商品的60%, 该批商品假设未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,而且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业存货以历史作为计税基础,则合并财务报表中应确认( )

2023-04-09 06:32 359
A公司2015年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,适用的所得税税率为25%。 2017年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

2023-04-09 05:42 312
某企业对所得税采取递延法核算,对下列项目进行所得税处理时,应记入"递延税款"科目贷方的是( )

2023-04-09 04:51 289
某股份有限公司2015年12月31 购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年。按直线法计提折旧, 公司按照3年计提折旧,折旧方法和预计净残值与税法一致。2017年1月1日,公司所得税税率由33%降为15% 。除,该事项外,历年无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2017年年末资产负债表中反映的"递延税款借项"项目的金额为( )万元。

2023-04-09 04:01 425
甲公司2017年实现利润总额为1000万元,当年实际发生工资薪酬比税法允许扣除的工资超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2017年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2017年的净利润为( )万元。

2023-04-09 03:11 438
甲公司2017年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为15%,自2018年1月 1日起适用的企业所得税税率变更为25%。2017年发生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;( 2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2017年1月1日以前不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来

2023-04-09 02:21 326
某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为25%。年初递延所得税资产账面余额为200万元 ,本年发生可抵扣暂时性差异90万元、转回可抵扣暂时性差异290万元。则年末"递延所得税资产"账面余额为( )万元。

2023-04-09 01:30 294
甲公司2017年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定, 甲公司向乙公司销售A产品价款总额260000元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为20000 0元。甲公司于2017年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%,至2017年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请

2023-04-09 00:40 343
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2017年9月甲公司以1000万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2017年12月31日,乙公司对外销售该批商品的40%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2017年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为( )万元。

2023-04-08 23:50 291
《中级经济法》2023.04.09每日一练

2023-04-08 23:50 404
《中级财务管理》2023.04.09每日一练

2023-04-08 23:50 364
《中级会计实务》2023.04.09每日一练

2023-04-08 23:50 357

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