中级会计职称,经济法基础,会计实务

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海尔公司适用的所得税税率为25%。海尔公司2016年10月1日以银行存款28万元从证券市场购入某公司股票,作为交易性金融资产核算,另发生交易费用0.2万元。2016年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为26万元,2017年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为32万元。则海尔公司2017年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为( )万元。

2023-04-08 22:50 340
甲公司于2017年因政策性原因发生经营亏损22000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列表述中正确的是( )

2023-04-08 22:46 433
2017年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2017年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2019年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2019年12月31日之前行使完毕。B公司2017年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元,按税法规定,实际支付时可计入应纳税所得额。2017年12月31日,该应付职工薪酬产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。

2023-04-08 22:43 296
西方公司于2016年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为600万元,使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。下列关于该固定资产2017年12月31日产生的暂时性差异的表述中正确的是( )

2023-04-08 22:40 302
长虹公司于2017年1月1日用银行存款2000万元购入国债作为持有至到期投资,该国债面值为2000万元,票面年利率为4%,3年期,到期一次还本付息。假定国债利息免交所得税,长虹公司按票面利率确认利息收入。2017年12月31日,该国债的计税基础为( )万元。

2023-04-08 22:36 316
大海公司2017年12月31日收到客户预付的款项100万元,作为预收账款核算。按照税法规定该款项应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳所得税。则大海公司2017年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。

2023-04-08 22:33 322
甲公司2017年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元,2017年12月31日尚未支付。税法规定,当期计入成本费用的5600万元工资支出中,可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2017年12月31日应付职工薪酬的计税基础为( )万元。

2023-04-08 22:30 384
东方公司2017年12月31日应收账款余额为 4500万元,该公司期末对应收账款计提了300万元的坏账准备。东方公司坏账准备的期初余额为150万元,本期核销坏账50万元。税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。则东方公司2017年12月31日应收账款账面价值和计税基础分别为( )万元。

2023-04-08 22:27 568
诚信公司2017年6月30日将自用房产转作经营性出租且以公允价值模式计量的投资性房地产。该房产原值2000万元,预计使用年限为10年,转换前采用年限平均法计提折旧,无残值;截止2017年6月30日该房产已经使用5年,使用期间未计提减值准备;转换日,该房产的公允价值为2200万元。2017年12月31日,其公允价值为2600万元。则2017年12月31日该项投资性房地产的计税基础为( )万元。

2023-04-08 22:23 428
A公司适用的所得税税率为25%,A公司为B公司银行借款提供担保,期限届满,由于被担保人B公司财务状况恶化,无法支付到期银行借款,2017年12月31日,贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元,A公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定,与债务担保相关的费用不允许税前扣除,则A公司2017年年末因该事项确认的递延所得税资产为( )万元。

2023-04-08 22:20 311
甲公司2016年9月30日购入固定资产,账面原值为1 500万元,会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年,净残值均为零。则2017年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )

2023-04-08 22:17 416
增加计税抵扣额属于政府补助( )

2023-04-08 22:14 1117
企业取得的各种政府补助为货币性资产的,一定按照实际收到的金额计量( )

2023-04-08 22:10 292
政府作为企业所有者投入的固定资产,应划分为与资产相关的政府补助( )

2023-04-08 22:07 399
已确认的政府补助需要返还的,处理方法正确的有( )

2023-04-08 22:04 382

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