年底应付职工薪酬二级科目哪些可留，哪些需结转？

嗨 追问

2016-01-07 16:16

工资、社保、公积金留明年付？？工会经费是不是要结转？？

晓海老师 解答

2016-01-07 15:48

有的单位有计提，就有余额。没计提就没有余额
当月发放借：应付职工薪酬
 贷：现金 
 银行存款
 其他应收款
 应交税金--个税
 结转 借：管理费用
 生产成本
 制造费用
 贷：应付职工薪酬

晓海老师 解答

2016-01-07 15:58

你好！福利费现在不再计提了发生多少直接进费用，只要不超过14%就可以。

晓海老师 解答

2016-01-07 22:03

《企业所得税暂行条例》第六条规定，企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计提。
1、计提的职工福利费用14%按部门走，其余全部进入管理费用，对未成立工会的，工会经费只提1%。
2、计提上述三项费用的基数为应付工资。
3、这三项费用年终如有结余可结转下年，挂在其他应付款贷方余额，下一年度按照规定照提不误。
同时，企业只要按规定标准计提的三项经费，即使年末有余额，也不调增应纳税所得额。实行计税工资的企业，其发放的工资在计税工资标准以内的，可据实扣除，超过标准的部分，应作纳税调整。